Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства: зачем он нужен и как в него попасть

Многие меры господдержки в России рассчитаны только на небольшой бизнес. Чтобы его вклад в экономику увеличивался, государство дает таким компаниям возможность снизить затраты на страхование работников, претендовать на гранты, участвовать в госзакупках на особых условиях и др.

Преференции распространяются на компании и ИП, которые входят в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (сокращенно — реестр МСП). Для определения размера бизнеса, который позволяет попасть в реестр, применяется несколько критериев. Рассказываем, что это за критерии и что нужно сделать, чтобы включили в список.

Что такое реестр МСП

Реестр МСП — это перечень небольших компаний России, краткая база данных с основной информацией о них. Отвечает за его ведение Федеральная налоговая служба (ФНС). Она составляет его на основе сведений о регистрации бизнеса, налоговых отчетов и информации из других госорганов.

ФНС 10 числа каждого месяца добавляет в реестр появившиеся организации и ИП, а также удаляет те, что прекратили деятельность. После сдачи годовой отчетности по налогам и взносам служба пересматривает состав реестра. Если бизнес по итогам года превысил определенные лимиты, ФНС его исключает. Такое обновление делается ежегодно 10 июля. 

В реестре содержатся базовые сведения о бизнесе: название организации или Ф. И. О. предпринимателя, адреса и основные коды — ИНН, ОГРН/ОГРНИП, ОКВЭД. Есть и специфическая информация: о численности сотрудников, наличии лицензий, участии в государственных тендерах и программах поддержки, отнесении к разряду социальных предприятий, производстве инновационной продукции.

Все эти данные складываются в общую картину, позволяя оценить размер компании, направления работы и некоторые особенности ведения бизнеса.

Почему выгодно находиться в реестре

Включение в реестр позволяет получать государственную поддержку. Ниже перечислены наиболее значимые меры господдержки. Их список больше, но многое зависит от региона и сферы деятельности компании.

1. Пониженные тарифы взносов

Самый очевидный плюс — взносы за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование по болезни и материнству МСП начисляют по сниженному тарифу. Для этого нет никаких дополнительных условий — достаточно просто быть в реестре. В 2024 г. правила такие:

• к выплате в пределах МРОТ применяется тариф взносов 30%, как и для крупных компаний;

• к остальной части месячной выплаты — 15%.

МРОТ — минимальный размер оплаты труда — берется на начало года. В 2024 г. он составляет 19 242 руб. В 2025 г. Минэкономразвития предлагает поднять МРОТ до 22 400 руб.

Например, с зарплаты 60 000 руб. в месяц в 2024 г. взносы по тарифу для крупного бизнеса составляют 60 000 х 30% = 18 000 рублей. А по тарифу для МСП гораздо меньше: 19 242 х 30% + (60 000 – 19 242) х 15% = 11 886,3 руб. И чем выше зарплата, тем более заметной будет экономия.

Если вознаграждение работника с начала года превысит определенный лимит (в 2024 г. это 2 225 000 руб.), то тариф будет еще ниже:

• с выплаты в пределах МРОТ он снижается с 30% до 15,1%;

• с выплаты свыше МРОТ по-прежнему составляет 15%.

В 2025 г. бизнес из отдельных отраслей будет платить еще меньше взносов. Тариф с выплаты свыше МРОТ снизится до 7,6% для организаций и ИП, если они:

• включены в реестр МСП;

• имеют основной код по ОКВЭД из разряда «Обрабатывающие производства», а это более 30 направлений производственной деятельности;

• от основного вида деятельности получают не менее 70% дохода.

2. Послабления в учете и документообороте

Организации из реестра МСП вправе вести бухучет в упрощенном виде. Это может существенно облегчить работу бухгалтерии и снизить затраты. Можно применять:

• сокращенный план счетов;

• кассовый метод учета, когда доходы признаются при поступлении денег, а расходы — при их оплате после выполнения работы или поставки товаров;

• подавать упрощенную бухгалтерскую отчетность — только баланс и отчет о финансовых результатах, причем оба документа составляются по сокращенной форме.

Есть еще послабления отдельно для микробизнеса. Например, такие компании могут заключать трудовые договоры по типовой форме и не разрабатывать многие документы по персоналу, а также проводить обязательную оценку условий труда самостоятельно.

3. Преференции в госзакупках

Госзаказчики обязаны делать не менее 25% от годового объема закупок у небольшого бизнеса. Часть тендеров проводится специально для них. Крупные организации не могут попасть на такие торги, поэтому победить проще. При этом МСП вправе участвовать в любых торгах, а не только «для маленьких».

Кроме того, МСП быстрее получают выплаты по государственным контрактам — в течение 7 рабочих дней после подписания акта приемки. Для сравнения: крупному бизнесу госзаказчик должен заплатить в течение 30 календарных дней.

4. Пониженные административные штрафы

Компании могут быть оштрафованы по КоАП РФ за самые разные грехи — например, за неприменение кассовой техники, нарушения в области трудового или рекламного законодательства, работу без лицензии и многое другое. Традиционно ИП штрафуют на меньшую сумму, чем юрлица. Но если организация признана малым предприятием, то она будет платить пониженные штрафы:

• в размере, установленном для ИП, если он указан в статье КоАП;

• в размере 50% от установленного для юрлиц, если в статье нет специального штрафа для ИП.

5. Деньги и имущество на выгодных условиях

Для МСП действует несколько программ льготного кредитования:

• Программа «1764». Есть разные варианты реализации. Например, до 500 млн руб. сроком до 3 лет на оборотные средства или до 2 млрд руб. сроком до 10 лет на инвестирование. Ставка по условиям программы равна ставке Банка России + 2,75%, но не более 15%.

• «ПСК + 1764» для приоритетных производственных отраслей. Если ключевая ставка ЦБ более 10%, средние предприятия могут претендовать на кредит под 7,5%, а малые, в том числе микропредприятия — под 9,5%. 

• Кредитование инновационных и технологических компаний. Ставка 3%, сумма — до 1 млрд руб., срок — до 36 месяцев. Цели — инвестиции и пополнение оборотных средств.

А еще МСП могут взять на более выгодных условиях оборудование в лизинг или арендовать государственное/муниципальное имущество.

Примечание. Для каждой программы установлен ряд требований к соискателям. Кроме того, государство выделяет средства на льготные программы ежегодно в запланированном объеме. И когда они заканчиваются, кредитование приостанавливается до следующего выделения денег. Поэтому льготное финансирование получают далеко не все желающие.

6. Гранты

Гранты — это деньги, полученные на конкурсной основе. Вот несколько примеров грантов для малого бизнеса из реестра МСП.

Грант для молодых предпринимателей

Доступен по всей России, кроме Москвы, предназначен для молодежи в возрасте от 14 до 25 лет. Сумма гранта — 100 000—500 000 руб., а в Арктической зоне она может достигать 1 млн руб. Минимум на ¼ проект придется финансировать из собственных средств. Претенденту необходимо обучиться основам предпринимательства, подготовить бизнес-план и пройти конкурсный отбор. Средства гранта можно использовать на развитие бизнеса, а после его получения нужно регулярно предоставлять отчетность.

Грант «Агропрогресс»

Для микробизнеса и малых предприятий — сельскохозяйственных производителей, ведущих деятельность в сельской местности более 2 лет. Сумма гранта — до 30 млн руб. Получатель должен вложить в проект минимум 5% собственных средств, до 70% может привлечь в виде инвестиционного кредита и до 25% за счет гранта. Направление — инвестиционные проекты и возмещение затрат, не покрываемых другими направлениями господдержки в рамках «Программы развития сельского хозяйства». Грант не дадут фермерам, владельцам ЛПХ и кооперативам.

Грант «Агротуризм»

До 10 млн руб. на развитие сельского туризма для малого и микробизнеса, занятого в сельском хозяйстве, кроме ЛПХ. Можно потратить на строительство и обустройство зданий для туристов, оборудование и благоустройство территории. Проект должен окупиться за 5 лет, и минимум столько же времени необходимо проработать. Для получения гранта понадобятся собственные средства в размере 10—25% от суммы в зависимости от размера гранта.

Также МСП могут бесплатно получить консультации по вопросам ведения бизнеса, доступ к обучающим курсам и мастер-классам, отдельным онлайн-сервисам и программам, а также маркетинговую поддержку. Меры зависят от региона и отрасли, в которой ведется бизнес. Лучше выбирать из того, что доступно для конкретной компании — это можно сделать на специальной платформе МСП.РФ.

Как узнать, есть ли бизнес в реестре, и как получить выписку

Реестр МСП — открытый источник, получить сведения из него вправе любое заинтересованное лицо.

Проверить, в реестре ли организация или ИП, можно по ИНН или ОГРН/ОГРНИП. Можно искать и по наименованию организации/Ф. И. О. предпринимателя. Но по номерам быстрее, потому что одноименных бизнес-структур очень много.

Если нужно официальное подтверждение, можно скачать выписку из реестра, кликнув на название организации/имя ИП. Выписка представляется в виде PDF с электронной подписью ФНС.

Еще можно получить выписку о категории МСП. Для этого нужно кликнуть под наименованием компании ссылку «Периоды нахождения в реестре».

Для более сложных задач есть расширенный поиск по любым параметрам. Например, если необходимо выбрать все микропредприятия Алтайского края из сферы грузоперевозки, то отмечаем категорию МСП, выбираем регион и деятельность.

Как попасть в реестр МСП

Новый бизнес внесут в реестр автоматически. Когда первый календарный год его работы завершится, ФНС посмотрит отчетность и либо оставит его в реестре, либо исключит. Проверять служба будет по критериям, установленным в статье 4 закона О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации (№ 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.) и в постановлении правительства РФ «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» (№ 265 от 4 апреля 2016 г.)

Главные критерии — размер дохода и среднесписочная численность работников. В зависимости от них компании делятся на категории:

Микропредприятие (микробизнес) — с размером дохода до 120 млн руб. и среднесписочной численностью до 15 человек.

Малое предприятие — с размером дохода до 800 млн руб. и среднесписочной численностью до 100 человек.

Среднее предприятие — с размером дохода до 800 млн руб. и среднесписочной численностью 101—250 человек.

Есть и другие критерии. Например, в реестр не включат организацию, если более 49% ее долей принадлежит крупному юрлицу. Также не попадет в реестр компания, более чем на 25% принадлежащая государству, общественному объединению или благотворительному фонду. Эти требования не относятся к участникам проекта «Сколково», акционерным обществам из сферы высоких технологий и некоторым другим.

Изредка бывает, что компании нет в реестре по ошибке. В таком случае нужно направить в ФНС заявку на проверку сведений. Если все условия соблюдаются, бизнес включат в реестр. Если нет — ответят, почему это невозможно.

За что могут исключить из реестра МСП

ФНС удалит бизнес из реестра по одной из двух причин:

✔ Он перестал удовлетворять условиям МСП. То есть за прошлый год доход превысил 2 млрд руб./численность сотрудников оказалась больше 250 человек/изменился состав собственников организации.

✔ Не сдана годовая отчетность. Из нее налоговая берет данные о доходах и численности. Если отчеты не представлены, то проверить эти показатели невозможно. Соответственно, компания остается за бортом реестра.

✔ Если дело в критериях, вернуться в реестр ничего не поможет. А вот проблему с отчетностью можно исправить, представив все нужные формы. Но важно успеть до 1 июля — и тогда ФНС включит компанию в реестр с 10 июля. Если отчетность до 1 июля не подана или с ней что-то не так, попасть в реестр можно будет только в следующем году.

Заключение

Присутствие в реестре МСП дает небольшим компаниям право на многие меры господдержки. Некоторые преференции работают по умолчанию, а за другие придется побороться.

Новые организации и ИП попадают в реестр автоматически и остаются в нем до тех пор, пока не перерастут лимиты. Достаточно лишь вовремя представлять отчетность. Если из реестра исключили по ошибке, нужно подать в ФНС запрос на проверку