Как зарегистрировать КФХ в 2025 г.

На КФХ фермеры платят меньше налогов и получают государственную поддержку. Рассказываем, как в 2025 г. открыть крестьянское (фермерское) хозяйство, чтобы законно производить и продавать сельхозпродукцию.

◾ Что такое КФХ

Крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) — форма предпринимательской деятельности, при которой один или несколько фермеров производят сельхозпродукцию. Его участники должны иметь родственную связь — без нее в объединение могут входить не более пяти человек. Для работы достаточно получить статус ИП. При желании участники могут оформить и юридическое лицо — например, если планируют расширять бизнес и привлекать работников, не состоящих в родстве. Но в статусе организации КФХ встречаются гораздо реже, чем ИП.

Фермерское хозяйство может заниматься производством, переработкой, перевозкой, хранением и продажей сельхозпродукции. Сфера деятельности включает животноводство, птицеводство, растениеводство, пчеловодство, рыбоводство и т. д.

Открытие КФХ дает фермерам довольно много преимуществ. Вот главные:

● Возможность работать официально, лояльные условия для ведения агробизнеса. Фермерам разрешается реализовывать товары прямо на своем участке: в зданиях, сооружениях или передвижных торговых объектах. А еще можно заняться сельским туризмом и выделять помещения для размещения гостей.

● Снижение налоговой нагрузки. Государство предлагает хорошие льготы участникам КФХ. Например, первые 5 лет после регистрации не нужно платить налоги на доходы участников КФХ. А еще спецрежимы освобождают от уплаты налога на имущество, если последнее используется для нужд хозяйства.

● Помощь от государства. Фермеры могут рассчитывать на гранты, субсидии, льготное кредитование. Например, начинающие фермеры в 2024 г. могли получить господдержку в размере 5 млн руб.

● Простая регистрация бизнеса. В общем случае достаточно получить статус индивидуального предпринимателя — и сделать это можно онлайн без посещения ведомств.

Есть и другие преимущества, которые привлекают начинающих фермеров, такие как отсутствие строгой отчетности, льготы по аренде и покупке земли, возможность начисления пенсионного и рабочего стажа для всех участников КФХ и другие.

Что касается минусов, ими можно назвать ответственность членов объединения по обязательствам личным имуществом, а также риск нехватки рабочих рук, поскольку состав КФХ-ИП органичен родственниками. Еще недостатком можно назвать сезонность бизнеса, но это уже связано не с формой ведения, а непосредственно с особенностями сельского хозяйства.

◾ Нормативная база по созданию КФХ

Главный документ, регулирующий деятельность КФХ, — закон «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» от 11.06.2003 №74-ФЗ. Он регламентирует все вопросы по созданию КФХ — объединения граждан без образования юрлица (ИП). Участниками могут быть супруги, их родители и дети, братья, сестры и другие родственники, но не более чем из трех семей. До пяти человек в объединении могут не иметь родства с остальными.

Если в фермерское хозяйство входит более одного участника, между ними составляется соглашение — это нормативная база КФХ. В нем приводится список членов объединения, их права и обязанности, порядок формирования и использования имущества, распределения продукции и доходов, принятия и исключения участников и другие аспекты. Также в соглашении обязательно прописывается, кто является главой объединения.

Пункт 1 статьи 86.1 ГК РФ разрешает действующему КФХ зарегистрироваться как юридическое лицо. В этом случае его участниками могут быть любые физические лица, в том числе не связанные родством. При этом закон уточняет, что гражданин может быть членом только одного КФХ, зарегистрированного как организация.

КФХ-юрлица встречаются намного реже, чем ИП. Сейчас их практически не открывают, что объясняется отсутствием специального нормативного акта, который бы регулировал процедуру создания, права и обязанности главы и участников объединения и другие аспекты деятельности. Регистрируют КФХ-юрлицо по стандартной схеме ООО, после чего оно ведет агробизнес от имени общества с ограниченной ответственностью.

Регистрация КФХ-ИП и КФХ-юрлица регулируется законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 №129-ФЗ и приказом ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@.

◾ Особенности налогообложения КФХ

Одно из преимуществ открытия КФХ — это сниженная налоговая нагрузка, поэтому остановимся на этом подробнее.

Для фермерского хозяйства подойдут следующие налоговые режимы.

ЕСХН

Самый выгодный вариант для фермеров, но, чтобы его применить, доля прибыли от сельхоздеятельности должна быть свыше 70% от общего дохода хозяйства.

На ЕСХН налогоплательщики:

● Платят налог 6% от разницы между доходами и расходами. Это общая ставка, на региональном уровне она может различаться. Например, в Московской области она нулевая, а в Крыму — 4%.

● Не платят налог на имущество, которое применяется в сельхоздеятельности.

● Не платят НДС до годовой выручки 60 млн руб.

● Могут не применять контрольно-кассовую технику.

УСН

На упрощенке ставка составляет 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.

Какие есть бонусы:

● Не нужно платить НДС, если выручка за прошлый год не превысила 60 млн руб.

● Налог на имущество уплачивается только за те объекты, которые оцениваются по кадастровой стоимости.

● На УСН «Доходы» можно снизить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%.

ОСНО

Иногда можно встретить КФХ на ОСНО. У этого режима более высокая налоговая нагрузка, поэтому его выбирают редко. Общая система налогообложения обычно применяется, если фермерское хозяйство сотрудничает с крупными сетевиками. Еще она назначается по умолчанию, если налогоплательщик не выбрал спецрежим.

КФХ на ОСНО платит НДФЛ, НДС, транспортный и земельный налог, если в регионе, где оно ведет деятельность, нет льгот по нему. НДФЛ на всех режимах можно не платить первые 5 лет после регистрации КФХ.