Как закрыть ИП в 2025 г.: пошаговая инструкция

Даже если индивидуальный предприниматель уже не ведет деятельность и ничего не зарабатывает, в большинстве случаев он все равно платит страховые взносы. В 2025 г. их фиксированная сумма составляет 53 658 руб. Поэтому если бизнес не пошел или простаивает, выгоднее его закрыть. Тем более что снова зарегистрироваться можно в любой момент. Рассказываем, как быстро и беспроблемно закрыть ИП в 2025 г.

◾ Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Общая пошаговая инструкция по снятию ИП с учета в 2025 г. включает такие шаги:

1. Оформить увольнения и закрыть финансовые обязательства перед работниками (если они есть).

2. Расторгнуть договоры и провести расчеты с контрагентами.

3. Снять с учета кассу.

4. Сдать финансовую отчетность, уплатить налоги и взносы.

5. Передать заявление на закрытие ИП в Федеральную налоговую службу (ФНС).

6. Закрыть расчетный счет.

7. Обеспечить сохранность документов.

Это обобщенный чек-лист. На деле порядок действий может отличаться, а некоторые шаги отсутствовать. Это зависит от особенностей работы конкретного ИП. Прежде всего от того, имеет ли он сотрудников. Если вы не являетесь работодателем, процедура будет проще, чем если содержите штат сотрудников. Приведем подробные инструкции, что делать пошагово в каждом случае.

◾ Как закрыть ИП без работников

Если бизнес уже не ведется, вы не платите налоги и не отчитываетесь по ним более 15 месяцев, рекомендуем предварительно проверить статус своего ИП через сервис ФНС. Возможно, он уже принудительно признан недействующим и исключен из ЕГРИП — тогда подавать заявление на закрытие вам не надо.

Если ИП действующее, чтобы его закрыть, нужно будет пройти такие этапы.

Уведомите контрагентов и расторгните договоры

Сделать это нужно до направления заявления о закрытии ИП в ФНС. Расторгается сотрудничество согласно положениям конкретного договора, при этом надо завершить все расчеты с партнерами — погасить долги и получить оплату.

На заметку! Если ваш контрагент не торопится погашать долги, сообщите ему, что после закрытия ИП он будет возвращать их вам уже как физическому лицу. А значит, должен будет уплатить с них дополнительно НДФЛ и страховые взносы.

Снимите онлайн-кассу с учета

Если вы входите в список тех ИП, кто вправе не применять контрольно-кассовую технику в работе, пропустите этот пункт. Остальные должны направить налоговикам заявление о снятии онлайн-кассы с учета — лучше еще до подачи документов на закрытие ИП в ФНС.

Сделать это можно через личный кабинет ИП, сайт оператора фискальных данных или при визите в инспекцию. К заявлению прикладывают отчет о закрытии фискального накопителя — порядок его создания зависит от особенностей онлайн-кассы, уточните его у своего оператора.

Сдайте отчетность и уплатите налоги и взносы

Состав и сроки сдачи отчетности и погашения обязательств зависят от системы налогообложения.

● ИП на УСН

ИП должен сдать декларацию, при этом однозначного ответа по срокам нет. ФНС разрешает применять общий срок, подавая документ в следующем году. Например, при ликвидации в 2025 г. — до 25 апреля 2026 г. Но Минфин приравнивает закрытие ИП на УСН к смене режима, в этом случае срок составляет до 25 числа месяца, идущего за месяцем закрытия ИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому налогоплательщику лучше всего обратиться в свою ИФНС для уточнения их позиции либо отправить отчетность в более ранний срок.

ИП на УСН нужно заплатить начисленные авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами. А также годовой налог — по срокам здесь тоже все неоднозначно. По общему правилу при закрытии ИП в 2025 г. его надо внести до 28 апреля 2026 г., но если придерживаться позиции Минфина, то крайним сроком будет 28 число месяца, следующего за тем, когда прекращен статус ИП. Лучше себя обезопасить и погасить обязательства перед закрытием ИП, когда подадите документы на ликвидацию в ФНС.

● ИП на ОСНО

При закрытии сдают декларацию 3-НДФЛ — с этим лучше не затягивать. Срок составляет 5 дней после включения в ЕГРИП записи о ликвидации (п. 3 ст. 229 НК РФ). Уплатить НДФЛ, рассчитанный на основании этой декларации, надо в течение 15 дней после ее подачи. Еще подается декларация по НДС, в этом случае времени больше — до 25 числа месяца, идущего за кварталом закрытия ИП.

● ИП на ЕСХН

Как и на УСН, ИП на ЕСХН подают декларацию по своему основному налогу — до 25 числа месяца, идущего за месяцем закрытия. А оплачивают — до 28 числа месяца, следующего за тем, в котором ликвидировали ИП.

● ИП на НПД и ПСН

При работе на НПД (самозанятый ИП) и патентной системе налогообложения (ПСН) все гораздо проще — по закрытии бизнеса никакую отчетность сдавать не нужно. При этом начисленные налоги, недоимки и пени должны быть обязательно погашены. Налоги по ПСН вносят в течение 20 дней после снятия ИП с учета, по НПД — до 28 числа месяца, идущего после месяца закрытия самозанятого ИП.

Кроме налогов, ИП должен перечислить страховые взносы за себя:

● в фиксированной сумме — в течение 15 дней после того, как ИП снимут с учета;

● 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. за год, — до 1 июля следующего года.

На заметку! Если у вас уже закрыт расчетный счет, который использовался для ведения бизнеса, платить можно и с обычного банковского счета. Денежные средства будут зачислены на единый налоговый счет (ЕНС) физического лица, и ФНС самостоятельно их распределит по обязательствам.

Пополнить свой баланс на ЕНС вы вообще можете заранее — еще до закрытия ИП и расчетного счета. Тогда при наступлении срока уплаты налогов ФНС спишет средства, а вам не надо будет опасаться просрочек. Главное, чтобы суммы пополнения хватило на погашение всех обязательств.

Подайте заявление в налоговую о закрытии ИП

Чтобы закрыть ИП, нужно направить заявление в налоговую, в которой вы регистрировались. Проще всего это сделать онлайн через сервис ФНС или личный кабинет ИП. Но можно отправить документ обычной почтой, через МФЦ или принести в ИФНС лично. Подробнее о форме заявления и способах передачи расскажем далее — в главе о документах, необходимых для закрытия ИП.

Закройте расчетный счет

Закон не обязывает ИП, прекратившего бизнес, закрывать расчетный счет. Но лучше сделать это: во-первых, чтобы не платить банку за обслуживание, а во-вторых, чтобы не вызывать у ФНС подозрений в фиктивном прекращении бизнеса.

Закрывайте расчетный счет после снятия ИП с учета. Для этого нужно заполнить заявление по специальной форме. К заявлению приложите лист ЕГРИП из ФНС. О закрытии счета вам предоставят подтверждение.

◾ Как закрыть ИП с работниками

Для ИП, имеющего сотрудников, процедура закрытия будет сложнее. Помимо вышеназванных шагов, потребуются дополнительные. Рассмотрим их подробно.

Оформите увольнение работников

Рассчитать и уволить сотрудников нужно еще до подачи заявления о закрытии в ФНС. Ликвидация ИП является основанием для расторжения трудового договора с любыми работниками, в том числе с беременными, несовершеннолетними и нетрудоспособными.

Оформление увольнения включает такие этапы:

1. Уведомите сотрудников об увольнении минимум за 2 недели, если трудовой договор не содержит другие условия. Информирование составляют в свободной форме и передают работнику под подпись. Если увольнение проводится по соглашению сторон или желанию сотрудника, уведомлять его и службу занятости не нужно.

2. Информируйте службу занятости о закрытии минимум за 2 недели. Для этого используется специальная форма уведомления. Вы можете отправить информирование обычной почтой или онлайн через личный кабинет ИП на портале «Работа в России». Во втором случае нужна квалифицированная ЭЦП.

3. Издайте на каждого работника приказ об увольнении по форме Т-8. Ознакомьте сотрудников с ними под подпись.

4. Сдайте в Социальный фонд России сведения по форме ЕФС-1. Даже если информации немного, все равно заполняют подразделы 1.1 об увольнении, 1.2 о стаже и раздел 2 о взносах на травматизм. Информацию об увольнении отправьте не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.

5. Заполните и выдайте каждому сотруднику в день увольнения бумажную трудовую книжку или выписку по форме СТД-Р. Также предоставляются расчетный листок, выписка из 3 раздела РСВ, персонифицированные сведения, информация о стаже и прочие документы, которые работник запросит.

Рассчитаться с работниками

Рассчитываются с сотрудниками в последний день их работы — в дату увольнения, прописанную в уведомлении. А если работника не было — не позднее следующего дня, когда он обратился с запросом о расчете. Перечислить нужно все выплаты: зарплату, невыплаченное по отпускам, а также выходное пособие и прочие компенсации, если они предусмотрены трудовым договором.

Важно! При увольнении выдайте работнику расчетный листок, в котором прописаны суммы, составляющие выплату.

Сдать отчетность в ФНС и уплатить налоги и взносы

Предпринимателю нужно отчитаться по уволенному штату, поэтому в ФНС сдают РСВ, 6-НДФЛ вместе со справками о доходах работников, персонифицированные сведения о сотрудниках.

Сделать это надо до подачи заявления о закрытии в ФНС или сразу после увольнения штата. А в течение 15 дней после сдачи отчетов необходимо перечислить налоги и страховые взносы за сотрудников.

◾ Какие документы нужны для закрытия ИП

Деятельность индивидуального предпринимателя прекращают по заявлению от него. Документ составляйте по форме Р26001, а выбирая способ подачи, учитывайте особенности каждого:

● В цифровом виде. Если вы отправляете заявление онлайн через сервис ФНС или личный кабинет ИП, вам не надо проверять, правильно ли заполнены разделы — система сообщит об ошибках. Кроме того, таким способом можно закрыть ИП, находясь в другом городе или даже стране. Если вы не имеете аккаунта в этих сервисах, авторизоваться можно будет с помощью учетной записи Госуслуг или ЭЦП.

● Лично. Бумажное заявление вы можете отнести в ФНС по месту регистрации или подать через любое отделение МФЦ в любом регионе. Понадобится паспорт.

● Почтой России. Документы отправляются с объявленной ценностью и описью. В этом случае подпись ИП в форме Р26001 должна быть удостоверена нотариусом.

Помимо заявления, для закрытия ИП могут понадобиться и другие документы. Это копия квитанции об уплате госпошлины (160 руб.), если вы подаете бумажное заявление. При онлайн-отправке вносить пошлину не нужно.

Если у ИП были сотрудники, приложите к заявлению справку из СФР о переданных сведениях персонального учета работников. Впрочем, ее требуют не всегда, поскольку ФНС может сама получить данные из СФР.

Сколько времени занимает процедура закрытия, определяется конкретным ведомством, но в общем случае не превышает 5 рабочих дней после принятия заявления. Если отправка была через МФЦ, период может увеличиться до 10 дней.

◾ Как проверить, закрыто ИП или нет

Если вы хотите получить бумажное подтверждение закрытия ИП, укажите это в специальном поле в заявлении Р26001. Также по завершении процедуры вам придет электронное уведомление на почту, обозначенную в заявлении.

Статус ИП в любой момент можно проверить на сайте ФНС. Введите ИНН физлица (бывшего ИП) и нажмите «Найти».

◾ Могут ли отказать в закрытии ИП

ФНС может отказать в закрытии ИП, если выявит какие-либо нарушения в проведении процедуры или получит неполные сведения. Какие могут быть причины отказа:

● отправленное почтой заявление не заверено нотариусом;

● не оплачена госпошлина;

● документы переданы не в то отделение, например по месту деятельности ИП, а не регистрации;

● у ФНС нет сведений по передаче работодателем информации в СФР.

А возможно, вы допустили ошибки при заполнении. Тогда в течение 3 месяцев можно подать заявление на закрытие ИП еще раз без повторной уплаты государственной пошлины.

В любом случае при отказе ФНС письменно уведомит вас и пояснит причину.

◾ Сколько хранить документы после закрытия ИП

Как действующие, так и бывшие ИП обязаны хранить документы, которые использовались в бизнесе и представляют ценность. Просто так выбросить их нельзя. Сроки хранения определены приказом Росархива № 236, например:

● Первичные документы для расчета и учета налогов хранят 5 лет.

● Трудовые договоры — 75 лет или 50 лет. Документы, завершенные до 1 января 2003 г., хранятся 75 лет, после 1 января 2023 г. — 50 лет.

● Невостребованные документы от работников — 75 лет.

Разместить документы закрывшийся ИП может у себя дома, в государственном или частном архиве. ИП обязаны обеспечить подходящие условия для хранения. Например, при домашнем размещении необходимо использовать запирающийся шкаф или сейф.

◾ Сколько стоит закрыть ИП

Стоимость закрытия будет индивидуальна для каждого ИП. Какие могут быть затраты:

● Госпошлина, если отправляете бумажное заявление, — 160 руб.

● Расходы на отправку письма почтой с описью вложения — от 150 руб.

● Услуга нотариального заверения — 1000 руб. (федеральный тариф по п. 12.8 ст. 22.1 НК РФ).

● Оформление ЭЦП в ФНС (покупка токена) — около 3000 руб.

Но процедура может быть и бесплатной, если не будет расходов на нотариуса, оформление ЭЦП, уплату госпошлины и консультации различных специалистов.

◾ Частые ошибки при закрытии ИП

Закрывая ИП, приходится многое учитывать, поэтому на финальном этапе перепроверьте, ничего ли вы не упустили. Перечислим главные ошибки:

● Уничтожение или потеря документов. Определенный срок нужно хранить как бумажные, так и электронные документы. Если при проверке какой-либо из них окажется недоступен, даже бывшего ИП могут оштрафовать. А при возникновении спорной ситуации при отсутствии документов вы просто не сможете доказать свою правоту.

● Игнорирование долгов перед контрагентами. Если при закрытии вы не рассчитаетесь с партнерами, это придется делать как обычное физлицо. Прекращение предпринимательской деятельности не отменяет задолженностей ИП.

● Образование налоговых недоимок. Их также спишут с физлица, поскольку никаких поблажек перед государством закрытие ИП не дает. Они могут быть взысканы с заработной платы, полученной по трудовому договору.

◾ Заключение

Чтобы закрыть ИП, нужно направить заявление по форме Р26001 в ФНС. Но прежде надо оформить увольнение и рассчитаться с сотрудниками (если они есть), расторгнуть договоры с контрагентами, снять с учета кассу, закрыть расчетный счет, отправить отчетность в контролирующие органы, уплатить налоги и взносы. А после проведения процедуры закрытия важно хранить всю документацию бывшего бизнеса в течение срока, установленного законом.