Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

Получение дохода без регистрации бизнеса не всегда считается нарушением. Но все же таких ситуаций много. И у них всегда обнаруживаются схожие черты. Какие — разбираемся в статье. А еще рассказываем, как ищут и наказывают нарушителей и каких размеров достигают штрафы за незаконное предпринимательство.

▪️ Что такое незаконное предпринимательство

Любой, кто ведет предпринимательскую деятельность, должен регистрировать бизнес и платить налоги. Выбранное направление при этом не важно. Это может быть предоставление платных услуг, продажа продукции или выполнение работ за деньги.

Если регистрация не пройдена, говоят о незаконном предпринимательстве — термин зафиксирован в ст. 171 УК РФ..

Признаки предпринимательской деятельности

Иногда понять, подпадает ли занятие под такое определение, сложно. Чтобы упростить задачу, предлагаем ознакомиться с основными признаками предпринимательства.

• Главная цель — получение прибыли.

Дело может быть убыточным, но если им занимаются с надеждой получить прибыль, то это предпринимательство.

• Самостоятельность в принятии решений.

Собственник бизнеса сам решает, чем и при каких условиях заниматься, что для этого приобрести и какой ценовой политики придерживаться.

• Регулярное получение денег

Размер и периодичность дохода законодательством не определены — считать или не считать получение денег за товары, услуги или работы, решают налоговые или судебные органы. Но иногда даже пара похожих сделок в год становится причиной повышенного внимания.

• Ведение оптовых закупок.

Если кто-то постоянно закупает товары оптом, очевидно, что за этим следует перепродажа. То есть человек ведет торговлю — занимается предпринимательством.

• Использование рекламы.

Говорит о планах выстроить бизнес и получать постоянную прибыль. Инструменты и каналы при этом не важны. Главный признак — желание привлечь новых клиентов.

• Аренда помещения.

Небольшая комнатка для маникюра, торговый зал для продажи инструментов или офис для деловых встреч — все это помещения для ведения бизнеса.

Есть и другие признаки. Это, например, риск понести убытки или постоянные клиенты.

▪️ Что не считается предпринимательством

Государство не считает предпринимательством разовое выполнение работ. Например, если магазин заказал мастеру деревянные прилавки, то исполнитель не обязан регистрировать ИП. Он может заключить с заказчиком договор подряда, а тот заплатит за него все налоги и сдаст отчетность. Но если плотник принимает заказы регулярно от разных клиентов и получает со своей деятельности прибыль, регистрировать бизнес необходимо.

На заметку. Физическое лицо может сообщить о доходе самостоятельно, подав декларацию по форме 3-НДФЛ.

Что еще не считается предпринимательством.

• Продажа своего имущества

Того, которое было в употреблении и приобреталось не для перепродажи. Например, продавать на «Авито» детские ботиночки, из которых выросли собственные дети, можно без регистрации ИП. Но если обувь куплена на AliExpress специально для торговли, регистрация нужна.

• Сдача собственных жилых и нежилых помещений с некоммерческими целями

Без регистрации бизнеса можно сдать в аренду комнату, гараж, квартиру, кладовку или сарай для пользования другим физическим лицам. Если арендаторы будут осуществлять в помещении коммерческую деятельность (например, в квартире на первом этаже чем-то торговать, а в гараже обустроят ремонтную мастерскую, то это уже предпринимательство).

Доказать, что деятельность не является предпринимательством, можно отсутствием устойчивых связей с контрагентами, повторяющихся сделок и хозяйственного учета по ним. У предпринимателей обычно есть детализированный прайс-лист, а у обычных физических лиц — нет.

▪️ Как ищут незаконных предпринимателей

Искать людей, ведущих бизнес нелегально, уполномочены антимонопольные органы, Роспотребнадзор, прокуратура, налоговая служба и полиция. Сотрудники этих структур могут сами заниматься розыском и сотрудничать со смежными ведомствами.

Вот что делают чаще всего.

✔ Рейды по офисным зданиям, рынкам и отдельным торговым точкам.

В ходе рейдов проверяют документы, проводят контрольные закупки, совмещают поиск незаконных предпринимателей с контролем за исполнением санитарных правил.

✔ Мониторят социальные сети и мессенджеры.

Увидев рекламу продукции или услуг, надзорные органы могут инициировать проверку и пригласить собственника бизнеса для разъяснений.

✔ Реагируют на обращения потребителей.

Такими обращениями обычно служат жалобы на работу без чеков, низкое качество товаров или услуг. Это могут быть и созданные кому-либо помехи. Например, когда подъезд к жилому дому периодически занят разгружаемой газелью.

Бывает и так, что потребителями, заподозрившими неладное, неожиданно становятся сами сотрудники надзорных органов. Чтобы убедить их в обратном, нужно показать запись в базе ЕГРИП — Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей — или справку самозанятого — ее легко сформировать в приложении «Мой налог».

▪️ Какая ответственность грозит за незаконное предпринимательство

За нелегальное ведение бизнеса предусмотрены три типа наказаний: административная, налоговая и уголовная ответственность. Принимать решение может только суд, который учитывает продолжительность осуществления незаконного предпринимательства, необходимость обладания лицензией, и то, сколько денег успел заработать незадачливый бизнесмен.

Административная ответственность за незаконное предпринимательство

Рамки административной ответственности определяются уровнем прибыли. Нижняя граница не зафиксирована. Верхняя -- 2,25 млн руб.

При больших доходах придется нести уголовную ответственность.

Если на выбранный вид работ лицензия не нужна, с владельца бизнеса возьмут от 500 до 2000 руб. штрафа. Если нужна — 2000—2500 руб.

Правовое основание — ст. 14.1 КоАП РФ. В ней же указано, что изготовленную продукцию, оборудование, инструменты, сырье и материалы могут конфисковать.

Налоговая ответственность за незаконное предпринимательство

Налоговая ответственность грозит в любом случае. Это штрафы, доначисление налогов, пеней и НДС. В этом случае в дело вступают статьи 116 и 122 Налогового кодекса.

Так, за нарушение сроков регистрации бизнеса положен штраф 10 000 руб. За отсутствие налоговой декларации — 30 % от размера положенного законом налога. Сами налоги и связанные с ними пени насчитают за последние 3 года.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

К уголовной ответственности привлекают при уровне прибыли более 2 250 000 рублей. Суд при этом будет смотреть, насколько уровень больше:

• До 9 млн руб.

Это крупный доход. В зависимости от отягчающих факторов в качестве наказания может быть выбран арест сроком до полугода, принудительные работы продолжительностью до 480 часов или штраф до 300 000 рублей.

• Более 9 млн руб.

Особо крупный доход. Возможен штраф до 500 000 руб., принудительные работы до 5 лет или лишение свободы сроком до 5 лет со штрафом до 800 000 рублей.

Ухудшить положение могут повторные нарушения, зафиксированные контролерами. Улучшить — раскаяние, содействие проверке и отсутствие судимостей в прошлом.

Заключение

Перед тем как заняться каким-либо делом, проверьте, могут ли контролирующие органы отнести его к категории предпринимательства. Основные критерии — самостоятельность в принятии решений, систематическое выполнение повторяющихся действий, нацеленность на получение прибыли. Дополнительные — возникновение рисков, использование рекламных возможностей, аренда помещения, детализированный прайс.

Если ваш бизнес подпадает под определение предпринимательства, зарегистрируйтесь в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого. А если нет и подвернувшееся дело — разовое, заключите с заказчиком договор подряда. Или отчитайтесь в налоговой как физическое лицо — подайте декларацию по форме 3-НДФЛ.